“Mam pytanie odnośnie IKZE i ulgi podatkowej. Większość portali pokazuje przykłady dotyczące progów jasno zarysowanych, to znaczy 18% (można przyjąć już 17%) oraz 32%.
W tym wypadku sprawy wyglądają jasno, odliczamy rocznie odpowiedni procent od wpłat na konto IKZE.
Moje pytanie dotyczy zarobków osoby na pograniczu progu podatkowego - to znaczy jeśli zarabiamy powiedzmy 88 tyś rocznie i odłożyliśmy w danym roku 5000 tyś na IKZE, jak będzie wyglądała ulga podatkowa?”
Jak oblicza się ulgę podatkową IKZE, jeśli dochody są na pograniczu progów podatkowych?
IKZE a progi i stawki podatku dochodowego w Polsce
Wpłatę oszczędności na IKZE (limit w 2019 to 5718 zł) można odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.
Dzięki temu możemy pomniejszyć podatek dochodowy z pracy za rok wpłaty na IKZE.
Do września 2019 skala podatku dochodowego w Polsce wyglądała tak:
Od października 2019 skala podatku dochodowego w Polsce wygląda tak:
Przez to, że obniżenie stawki w pierwszym progu podatkowym odbyło się po trzech kwartałach 2019, w rozliczeniu za 2019 stawka w ujęciu rocznym będzie wynosić 17,75%.
Od 2020 za cały rok za dochody w pierwszym progu podatkowym zapłacimy 17% podatku.
Obliczenia - ulga IKZE za 2019 dla dochodów w 1 progu
Na początek obliczmy ulgę podatkową IKZE dla kogoś, kto wpłaca cały limit wpłat za 2019 (czyli 5718 zł) i jego roczne dochody w 2019 nie przekraczają 85 528 zł.
Wpłata na IKZE pomniejszy podstawę opodatkowania (dochód), więc niższy podatek wyniesie:
17,75% * 5718 = 1015 zł
Obliczenia - ulga IKZE za 2019 dla dochodów w 2 progu
Sprawdźmy teraz, o ile pomniejszy się podatek dla kogoś, kto wpłaci pełny limit, ale jego dochody zdecydowanie przekroczą 85 528 zł i nie będzie korzystał z innych metod obniżenia podatku (np. rozliczenia wspólnie z małżonkiem, który osiągnął dochody niższe niż 85 528 zł).
Wpłata na IKZE pomniejszy nadwyżkę dochodu ponad 85 528 zł, która jest opodatkowana stawką 32%, więc niższy podatek wyniesie:
32% * 5718 = 1830 zł
Ulga IKZE za 2019 dla dochodów na pograniczu progów podatkowych
A jaką emerytalną ulgę podatkową uzyska ktoś, kto będzie miał w tym roku 88 000 zł dochodu i wpłaci na swoje IKZE cały limit wpłat za 2019?
W jego przypadku część wpłaty pomniejszy dochód opodatkowany wyższą stawką 32%, a część wpłaty pomniejszy dochód opodatkowany niższą stawką 17,75%.
Na początek podzielmy wpłatę na IKZE na dwie części. Sprawdźmy, ile ulgi podatkowej przyniesie każda z tych części. Na koniec dodajmy te wartości, żeby sprawdzić, ile wyniesie łączna ulga podatkowa w takim scenariuszu.
W tym przypadku ulga związana z oszczędzaniem na emeryturę przez IKZE wynosi ok. 1367 zł.
Jak nietrudno się domyślić, maksymalna ulga podatkowa dla osób, których dochody za 2019 będą na pograniczu pierwszego i drugiego progu podatkowego, wyniesie od 1015 zł do 1830 zł.
Im większa nadwyżka dochodów ponad 85 528 zł, tym bardziej wartość ulgi będzie się zbliżać do 1830 zł.
Im mniejsza nadwyżka dochodów ponad 85 528 zł, tym bardziej wartość ulgi będzie się zbliżać do 1015 zł.
Ważne informacje
Obliczenia powyżej mają charakter poglądowy edukacyjny. To nie jest precyzyjne doradztwo podatkowe.
Indywidualne rozliczenie podatkowe może się różnić ze względu na inne zastosowane ulgi lub rozwiązania podatkowe, które w pośredni sposób wpływają na IKZE.
Moje decyzje
Od 2014 prowadzę swoje indywidualne konto emerytalne w formie funduszy inwestycyjnych w NN TFI (wcześniej ING TFI). Można je założyć przez internet.
Prowadzę również IKZE z rachunkiem inwestycyjnym, na który składają się akcje polskich spółek. IKZE można również założyć w NN TFI w formie funduszy inwestycyjnych.
Na zakończenie
Tutaj wszystkie artykuły o trzecim filarze, IKE oraz IKZE.
Warto również przejrzeć inne narzędzia wspomagające oszczędzanie i inwestowanie.
A jak wyglada ta kwestia w przypadku rozliczenia wspolnego z małżonka?
OdpowiedzUsuńDzięki za komentarz i pytanie.
UsuńNapisałem kiedyś specjalny artykuł na ten tematu. Proszę przejrzeć, powinien być wciąż aktualny: http://www.mojaprzyszlaemerytura.pl/2015/02/ikze-a-rozliczenie-podatku-wspolnie-z-malzonkiem.html
Pozdrawiam, proszę wracać!
Dzień dobry, mam pytanie co do ponownego rozpoczęcia oszczędzania w IKEA. Jeśli w tym roku musiałem wypłacić to co wcześniej wpłaciłem (w tym roku tylko 50 zl), to czy jeszcze w tym roku mogę założyć IKZE ponownie? Podejrzewam, że tak Podatkowo będę musiał dodać co wypłaciłem ale również odjąć to co wpłacę. Tak przynajmniej myślę bo nie znalazłem nigdzie odpowiedzi.
OdpowiedzUsuńWłaśnie to rozwiało moje wątpliwości. Świetny blog, pozdrawiam.
OdpowiedzUsuńPrzeczytałam, że paradokslanie IKZE może założyć również emeryt.
OdpowiedzUsuńMój tata (75 lat) jest chętny.
Szkopuł tkwi w tym, że jego zeszłoroczny podatek wyniósł 1800 zł i w tym roku będzie podobnie.
Jak to jest? Jeżeli w tym roku wpłaci 5718 zł na IKZE to ile może odliczyć od podatku ?
17,75% * 5718 = 1015 zł ? (czyli liczymy od całej wpłaconej kwoty a zwrot od Fiskusa wyniesie 1015 zł)
czy też
17,75% * 1800 = 319 zł (czyli liczymy tylko od kwoty podatku a zwrot od Fiskusa wyniesie 319 zł)
Jeżeli jest to ten drugi wariant to należałoby przemyśleć czy wpłacanie ponad 5000 zł będzie opłacalne.