Czytelnik Marcin: „Jak dokładnie działa odliczenie wpłaty na IKZE od podstawy opodatkowania?”

Dostałem jakiś czas temu przez e-mail takie pytanie od czytelnika:

„Mam pytanie odnośnie ile procent można odliczyć na IKZE w PIT, szczególnie gdy jest się rejonie drugiego progu podatkowego.

Załóżmy, że wpłaciłem na IKZE w 2016 tyle, ile mogłem, czyli 4866 zł, i chcę to wszystko rozliczyć w deklaracji PIT.

Jak to wpłynie na podatek? Czy odliczam 18% czy 32% tej kwoty? Jak to działa?”

Dobre pytanie 🙂 Tym bardziej że z początkiem maja upływa termin rozliczenia podatku dochodowego za 2016. 

Jak rozliczyć ulgę IKZE w PIT – podstawy

Podstawy podstaw są następujące:

• jeśli wpłacasz środki na IKZE w danym roku (np. 2016), możesz odpisać tę wpłatę od dochodu (podstawy opodatkowania) w rozliczeniu za ten rok,
• to pomniejsza twój podatek dochodowy z pracy,
• nie możesz wpłacić na IKZE więcej niż roczny limit wpłat (np. w 2016 było to 4866 zł, w 2017 jest to 5115,60 zł),
• wpłatę na IKZE możesz rozliczyć w deklaracjach PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.

W tym serwisie jest kilka przydatnych tekstów, które mogą rozjaśnić sytuację, np.:

1. Jak działają ulgi podatkowe powiązane z IKE i IKZE?
2. Kiedy IKZE może się nie opłacić?
3. Jak krok po kroku rozliczyć wpłatę na IKZE w rocznej deklaracji PIT?
4. Jakie są koszty zwrotu i wypłaty z IKE i IKZE?

Mechanizm odliczenia wpłaty na IKZE

Wpłatę na IKZE odliczasz od dochodu (podstawy opodatkowania), a nie od podatku. To olbrzymia różnica.

Powiedzmy, że ktoś ma 53 091 zł dochodu. 3091 zł to kwota wolna od podatku. Od reszty, czyli 50 000 zł, płaci 18% podatku. Jego roczny podatek dochodowy wynosi 9000 zł.

Sprawdźmy, jak na podatek takiej osoby wpłynęłyby dwie ulgi podatkowe:

1. na dziecko (odliczana od podatku),
2. związana z IKZE (odliczana od dochodu).

W pierwszym scenariuszu w ogóle nie korzystam z ulg. W drugim scenariuszu mam 1 dziecko, co upoważnia mnie do odliczenia ulgi na dziecko o wartości 1112 zł od podatku. W trzecim scenariuszu w 2016 wpłaciłem 4866 zł na IKZE, co upoważnia mnie do odpisania tej kwoty od dochodu.

Przykład pierwszy: Nie wykorzystuję żadnych ulg

Przykład drugi: korzystam tylko z ulgi na dziecko

Przykład trzeci: korzystam tylko z ulgi powiązanej z wpłatą na IKZE

Obie ulgi pomniejszają podatek. Ulga na dzieci pomniejsza go bezpośrednio.

Ulga powiązana z IKZE pomniejsza go pośrednio. Nie odpisujemy 100% wpłaty od podatku. Odpisujemy 100% wpłaty od dochodu.

Jeśli od tego dochodu zapłacilibyśmy 18% podatku, oznacza to, że właśnie taka część wpłaty na IKZE zostaje nam w kieszeni w formie pomniejszonego lub zwróconego podatku.

Jeśli od tego dochodu zapłacilibyśmy 32% podatku, oznacza to, że właśnie taka część wpłaty na IKZE zostaje nam w kieszeni w formie pomniejszonego lub zwróconego podatku.

Jeśli płacimy podatek po stawce liniowej 19%, właśnie taka część wpłaty na IKZE zostaje nam w kieszeni w formie pomniejszonego lub zwróconego podatku.

Ulga podatkowa IKZE – przypadki graniczne

Czytelnik Marcin miał największy problem z sytuacją, w której kogoś dochody tylko nieznacznie wchodzą w drugi próg podatkowy.

Przypomnijmy, że tzw. drugi próg podatkowy zaczyna się od nadwyżki ponad 85 582 zł. Dla nadwyżki dochodów ponad tę kwotę stawka podatku wzrasta do 32%.

Powiedzmy, że ktoś ma dochód za 2016 na poziomie 88 582 zł. To oznacza, że od nadwyżki ponad 85 582 zł, czyli od 3 000 zł, zapłaci 32% podatku.

W 2016 wpłacił jednak 4866 zł na IKZE. 100% tej kwoty pomniejszy jego dochód. Mój czytelnik nie do końca „łapał”, o ile pomniejszy jego podatek. Rozbijmy to na części pierwsze:

Czysto teoretycznie podzielmy wpłatę na IKZE z 2016 na dwie części:

• 3000 zł, które pomniejszy dochód opodatkowany na 32%,
• 1866 zł, które pomniejszy dochód opodatkowany na 18%.

Pierwsza część pomniejszy podatek o 960 zł (32% z 3000 zł), a druga część o 336 zł. (18% z 1866 zł).

Cała wpłata na IKZE z 2016 pomniejszy podatek o 1296 zł. To stanowi jakieś 26,5% tej wpłaty.

Mam nadzieję, że udało mi się w ten sposób chociaż trochę rozjaśnić sytuację,

Co ważne, żeby rozliczyć wpłatę na IKZE w rozliczeniu PIT, nie trzeba robić tego typu obliczeń. To bardzo prosta operacja – wypełniasz tylko dwa pola w deklaracji (w tym wartość wpłat), a system automatycznie uwzględni je przy obliczaniu podatku.

Moje decyzje

Osobiście prowadzę IKZE od 2012 roku na rachunku inwestycyjnym. Co roku w szczegółach opisuję swoje decyzje i wyniki (sprawdź ostatni odczyt). Stworzyłem też kompleksowy ranking IKZE dostępnych w różnych instytucjach finansowych w 2016.

Polecam również IKZE Plus w NN TFI (wcześniej ING TFI), gdzie od kilku lat prowadzę swoje IKE (moje wyniki). IKZE Plus w NN TFI można założyć w 100% przez internet.

Na koniec

Warto również przejrzeć inne narzędzia wspomagające oszczędzanie i inwestowanie.