Czytelniczka Joanna: „Czy mogę przenieść oszczędności z PPE u byłego pracodawcy na IKZE?”

Pani Joanna zadała mi w e-mailu takie pytanie:

„Czy możliwy jest transfer środków z PPE u byłego pracodawcy na moje IKZE?”

PPE to pracownicze programy emerytalne, które niektóre firmy organizują dla swoich pracowników w ramach dodatkowego gromadzenia oszczędności na przyszłość. Są dobrowolne. Ich działanie reguluje ustawa o PPE z 2004.

IKZE to indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego – dobrowolne rachunki do oszczędzania połączone z korzyściami podatkowymi (więcej). Ich działanie reguluje ustawa o IKE i IKZE z 2004.

Czy da się przenieść oszczędności z PPE u byłego pracodawcy na IKZE?

Krótka odpowiedź

Nie da się. Taki transfer nie jest możliwy.

Instytucje finansowe, które obsługują PPE oraz IKZE (np. towarzystwa funduszy inwestycyjnych), nie wykonają takiej operacji.

Długa odpowiedź

Z pracowniczego programu emerytalnego można wykonać wypłatę transferową:

• do innego PPE (np. nowego pracodawcy),
• na swoje IKE (indywidualne konto emerytalne).

Możliwa jest także wypłata transferowa na IKE osoby, która dziedziczy środki z PPE (tzw. osoba uprawniona), jeśli właściciel rachunku zmarł.

Tak czy siak, miejscem, do którego można przenieść oszczędności z PPE z zachowaniem korzyści podatkowych, jest IKE.

IKZE właściwie w ogóle nie pojawia się w ustawie o PPE. Wypłata transferowa opisana jest w artykule 43 tej ustawy – to około jedna strona A4 tekstu (ustawa).

Dlaczego nie da się zrobić transferu na IKZE?

Moim zdaniem to mało ważne pytanie. Najważniejsze jest to, że się nie da. Możemy tylko spekulować, dlaczego się nie da.

IKZE działa na trochę innych zasadach niż PPE i IKE, np.:

• wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania PIT z pracy w roku wpłaty (więcej),
• wypłata na preferencyjnych warunkach jest możliwa po osiągnięciu 65 roku życia,
• te preferencyjne warunki to 10% podatek ryczałtowy od całości wypłacanych środków.

Inna sprawa to limit wpłat na IKZE (na przykład w 2017 wynosi 5115,60 zł).

Transfer oszczędności z PPE na IKZE wywoływałby sporo komplikacji:

1. Jak miałby się do odliczenia wpłaty od podstawy opodatkowania?
2. Jak miałby się do limitu wpłat na IKZE (szczególnie przy naprawdę dużych transferach)?
3. Jak miałby się do specyficznych zasad zwrotu i wypłaty oszczędności z IKZE?

PPE i IKE działają dość podobnie, np.:

• wypłata jest możliwa po osiągnięciu 60 roku życia (z wyjątkami),
• przy wypłacie nie płaci się podatku dochodowego,
• przy zwrocie płaci się tylko podatek od zysków kapitałowych
• wpłaty nie mają wpływu na rozliczenie bieżącego podatku PIT z pracy.

Być może taka jest właśnie logika za wypłatami transferowymi z PPE tylko na IKE.

Moje decyzje

Osobiście IKZE prowadzę od 2012 w formie rachunku maklerskiego w BM BDM – można założyć je przez internet. Niedawno rozliczyłem swoje wyniki. Co roku odliczam wpłaty od podatku dochodowego (przykład z rozliczenia za 2015).

Prowadzę też IKE w formie rejestru funduszy inwestycyjnych, na IKE Plus w NN TFI (wcześniej ING TFI). Pisałem w szczegółach o motywach tej decyzji i najważniejszych parametrach umowy.  Rozliczyłem swoje wyniki do 2016. NN TFI oferuje też rejestr funduszy inwestycyjnych w połączeniu z IKZE.

Niedawno stworzyłem rankingi wszystkich ofert IKZE oraz IKE dostępnych pod koniec 2016.

Tutaj wszystkie artykuły o trzecim filarze, IKE oraz IKZE.

Warto również przejrzeć inne narzędzia wspomagające oszczędzanie i inwestowanie.