Jak rozliczyć ulgę emerytalną IKZE w zeznaniu podatkowym PIT za 2014 rok?

Odkąd prowadzę indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, trochę chętniej i zdecydowanie szybciej składam roczne zeznanie podatkowe. Dzięki składce na IKZE pomniejszającej w zeznaniu PIT mój roczny dochód jestem praktycznie pewien, że wykażę nadpłatę podatku i urząd będzie musiał zwracać mi pieniądze. Czy jest ktoś, kto nie chce płacić niższych podatków?

Swoje rozliczenie podatkowe za 2014 rok złożyłem na początku lutego tego roku, a jakiś tydzień po tym miałem już zwrot nadpłaconego podatku na swoim koncie bankowym. Cały podatek dochodowy z bieżącej pracy za 2014 rok płaciłem według pierwszej stawki podatkowej (18%), więc (maksymalne) wpłaty na IKZE pomniejszyły go o 809zł. Jeśli ktoś płaci część podatku według wyższej stawki podatkowej (32%), będzie mógł odzyskać dzięki wpłatom na IKZE w 2014 roku do 1438zł.

Jak to zrobić? Jak rozliczyć ubiegłoroczne wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w rozliczeniu podatkowym PIT za 2014 rok?

IKZE w rozliczeniu podatkowym – podstawowe informacje

a) kto może odliczyć wpłaty na IKZE od dochodu?

Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego pomniejszą dochód do opodatkowania wszystkim, którzy rozliczają się:

1. na zasadach ogólnych według skali podatkowej (deklaracje PIT-37 i PIT-36)

2. za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego (PIT-28)

3. liniowo w skali 19% (PIT-36L)

Zdecydowana większość osób pracujących na umowę o pracę, umowy cywilnoprawne (zlecenie, dzieło), prowadzących własną działalność gospodarczą oraz pobierających świadczenia społeczne może korzystać z odliczenia składki na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego od podstawy opodatkowania.

b) kiedy należy dokonać wpłaty?

W zeznaniu podatkowym za 2014 rok, który należy złożyć w urzędzie skarbowym do końca kwietnia 2015, wykazujemy wpłaty na IKZE dokonane w 2014 roku. Pieniądze musiały być zaksięgowane do 31 grudnia 2014 roku. Nie liczy się data przelewu z naszego konta, tylko data wpływu na konto dostawcy indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego.

Wpłaty dokonane w tym roku (2015), bez względu czy dotarły na nasz rachunek IKZE 2 stycznia 2015, czy 31 grudnia 2015, będziemy mogli rozliczyć dopiero w zeznaniu podatkowym za obecny rok, który złożymy do końca kwietnia przyszłego roku (2016).

Innymi słowy, jeśli ktoś obudził się w marcu czy kwietniu 2015 roku i chce wykorzystać ulgę emerytalną IKZE w zeznaniu podatkowym za 2014 rok, nie będzie to możliwe. Chyba że wie, jak cofnąć czas. Do zeznania podatkowego PIT za 2014 trafiają tylko wpłaty na IKZE zaksięgowane do końca 2014 roku.

Tak to wygląda na diagramie:

W tym roku na IKZE można wpłacić 4750,80zł - taki jest limit wpłat na IKZE w 2015 roku.

c) gdzie rozlicza się IKZE?

Czy wpłaty na IKZE można odliczyć dopiero w zeznaniu rocznym, czy można je odpisywać w trakcie roku, np. wtedy, gdy faktycznie dokonujemy przelewów do naszego dostawcy indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (artykuł 26, ustęp 6g), „odliczenia, o którym mowa w ust. 1 pkt 2b (czyli: „wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonanych przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego) dokonuje się w zeznaniu podatkowym”. 

d) czy wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?

Jak najbardziej. Wszystko, co wiem na ten temat, znajduje się w specjalnym artykule sprzed kilku tygodni. W bardziej złożonych problemach podatkowych polecam kontaktowanie się z Krajową Informacją Podatkową.

Jednym z polecanych przeze mnie dostawców kont emerytalnych IKZE i IKE jest towarzystwo funduszy inwestycyjnych NN (wcześniej ING) (szczegółowa recenzja tego rozwiązania tutaj). Sam przeniosłem tam niedawno konto emerytalne.

Jak rozliczyć ulgę emerytalną IKZE w zeznaniu podatkowym za 2014?

Osobiście rozliczyłem się za pomocą darmowego programu Ministerstwa Finansów e-deklaracje. Jego zaletą jest w całości elektroniczny proces składania zeznania oraz automatyczne obliczanie należności. Naszym zadaniem jest wyłącznie wprowadzenie danych i wysłanie gotowych dokumentów przez internet.

Wszystkie ulgi podatkowe, w tym wpłaty na IKZE, znajdują się na specjalnym, dodatkowym formularzu PIT/O dołączanym do zeznania głównego.

Żeby dołączyć go do głównego zeznania podatkowego, należy wpisać numer załącznika w sekcji K głównego zeznania w punkcie 137 (PIT/O). Jeśli nie mamy innych załączników, możemy wpisać w punkcie 137 numer 1. Do głównego zeznania zostanie dodany pusty formularz PIT/O.

Miejsce na dane o wpłatach na IKZE w 2014 znajdziemy w sekcji B tego formularza, czyli odliczenia od dochodu (przychodu). Jeśli rozliczamy się sami, w miejsce 29 wpisujemy wartość wpłat na IKZE, jakie wykonaliśmy w 2014 roku. Jeśli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem, który również prowadzi IKZE, w miejscu 30 wpisujemy wartość wpłat na IKZE małżonka.

I tyle. System automatycznie pomniejszy dochód (podstawę opodatkowania) w głównym zeznaniu podatkowym. W efekcie pomniejszy się podatek do zapłaty. W moim przypadku po wszystkich odliczeniach pojawiła się nadpłata i konieczność zwrotu pieniędzy przez urząd skarbowy na moje konto bankowe. Nie zawsze musi tak być. Jeśli ktoś miał dużą niedopłatę, wpłata na IKZE może spowodować jedynie zmniejszenie niedopłaty, ale i tak będziemy musieli dopłacić urzędowi skarbowemu.

W każdym razie dzięki odliczeniu wpłaty na IKZE za 2014 pomniejszymy nasze obciążenia podatkowe za ubiegły rok. Ze zwrotem podatku możemy zrobić, co nam się żywnie podoba. I co najważniejsze: nie jest opodatkowany!

Jednym z polecanych przeze mnie dostawców kont emerytalnych IKZE i IKE jest towarzystwo funduszy inwestycyjnych NN (wcześniej ING) (szczegółowa recenzja tego rozwiązania tutaj). Sam przeniosłem tam niedawno konto emerytalne.

Tutaj wszystkie artykuły o trzecim filarze, IKE oraz IKZE.

Warto również przejrzeć inne narzędzia wspomagające oszczędzanie i inwestowanie.

Zapraszam do zapisywania się na bezpłatny, e-mailowy tygodnik Moja Przyszła Emerytura – co niedzielę podsumowanie tygodnia, zapowiedzi oraz coś ekstra.